Налоговый резидент или нет
Налоговый резидент РФ — человек, фактически находящийся в России 183 дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Гражданство не имеет значения.
Ставки НДФЛ
| Статус | Ставка |
|---|---|
| Резидент РФ | 13% (15% с дохода свыше 5 млн ₽) |
| Нерезидент (общий случай) | 30% |
| Иностранец с патентом | 13% (с зачётом авансов) |
| ВКС (высококвалифицированный специалист) | 13% с первого дня |
| Беженец, участник переселения | 13% с первого дня |
| Гражданин ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) | 13% с первого дня по трудовому договору |
Авансовый платёж по патенту
Иностранец с патентом ежемесячно платит фиксированный авансовый платёж. Работодатель потом уменьшает удержанный НДФЛ на сумму авансов — для этого надо подать в ФНС уведомление и получить подтверждение.
Когда становятся резидентом
Статус пересчитывается на конец года. Если к 31 декабря набралось 183 дня — НДФЛ пересчитывается по ставке 13%, переплату возвращают через ФНС (декларация 3-НДФЛ).
Налоговые вычеты
Только резиденты могут получить:
- стандартные (на детей)
- социальные (лечение, обучение)
- имущественные (покупка жилья, проценты по ипотеке)
Двойное налогообложение
С рядом стран у России есть соглашения об избежании двойного налогообложения (Узбекистан, Таджикистан, Беларусь, Армения и др.). Если налог уплачен в РФ, в стране гражданства его можно зачесть — нужна справка из ФНС.
Декларация
Подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным. Если есть только зарплата и работодатель удерживает НДФЛ — декларация не нужна. При продаже имущества, аренде, доходах из-за рубежа — обязательна.